2 avril 2025
Le magazine en ligne de la Gestion Privée Caisse d’Epargne pour vous guider dans vos projets patrimoniaux.
Quelles sont les nouveautés à avoir en tête pour la déclaration d’impôts de cette année ? Quelles sont les dates clés, comment bien vous y prendre ? Nos conseils.
La campagne déclarative est ouverte depuis le 10 avril 2025. La date limite de dépôt de votre déclaration en ligne (via impots.gouv) varie selon votre département de résidence :
• de 01 à 19 et non-résidents : le 22 mai 2025 ;
• de 20 à 54 : le 28 mai 2025 ;
• de 55 à 974/976 : le 5 juin 2025.
Si vous n’êtes pas en mesure de faire votre déclaration en ligne, vous pourrez la déposer sous format papier au service des impôts dont vous relevez, jusqu’au 20 mai 2025.
Vos enfants avaient moins de 25 ans au 1er janvier 2024 ? Vous pouvez les rattacher à votre foyer fiscal. S’ils étaient âgés de plus de 21 ans à cette date, ce rattachement reste possible s’ils poursuivent leurs études. Si cette option vous séduit et que vos enfants ne vivent plus sous votre toit, pensez à indiquer leur adresse dans l’encadré « D » prévu à cet effet.
Vous pouvez aussi choisir de ne pas rattacher vos enfants majeurs et en contrepartie de pouvoir déduire de vos revenus imposables les pensions alimentaires que vous leur versez, dans la limite de 6 794 € par enfant. Vous devrez être en mesure de justifier que votre enfant se trouve dans un état de besoin (c’est par exemple le cas s’il est étudiant) et que vous lui versez un accompagnement financier.
Pour l’imposition des loyers issus de la location de meublés de tourisme au régime micro-BIC (qui vous permet de déduire un abattement forfaitaire), il convient de distinguer les logements faisant l’objet d’un classement de ceux non classés (classement meublés de tourisme).
Pour les loyers perçus en 2024 et déclarés au printemps 2025 :
• pour des logements meublés de tourisme non classés : le régime micro-BIC est applicable lorsque les revenus locatifs sont inférieurs à 77 700 €,l’abattement forfaitaire est de 50 % ;
• pour des logements meublés de tourisme classés : le régime micro-BIC est applicable lorsque les revenus locatifs sont inférieurs à 188 700 €,l’abattement forfaitaire est de 71 %;
A noter : vous avez intérêt à opter pour le régime réel lorsque vos charges (intérêts d’emprunt, frais d’assurances, taxe foncière, amortissements de l’immeuble, etc.) sont plus importantes que l’abattement forfaitaire du régime micro-BIC.
L’option doit être exercée avant la date limite de dépôt de votre déclaration de revenus. Ainsi pour les revenus 2025, vous devez opter avant le 22 mai, 28 mai ou 5 juin 2025 selon votre département.
Pour l’imposition des revenus et gains financiers (plus-values mobilières, intérêts, dividendes), vous avez le choix entre une imposition au prélèvement forfaitaire unique (imposition forfaitaire au taux de 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux au taux de 17,2 %) ou le barème progressif de l’IR auquel s’ajoutent les prélèvements sociaux (au taux de 17,2 %). Cette option permet de bénéficier d’un abattement pour durée de détention sur votre plus-value mobilière de titres acquis ou souscrits avant le 1er janvier 2018, d’un abattement de 40 % sur vos dividendes, et de la déductibilité de la CSG.
A noter : l’option pour le barème progressif de l’IR est à privilégier lorsque votre tranche marginale d’imposition (TMI) est de 11 %, ou lorsque vous n’êtes pas imposable.
Cette option est globale : elle s’applique à tous les membres de votre foyer fiscal, et porte sur l’ensemble des gains que vous avez perçus entrant dans le champ d’application de l’imposition forfaitaire.
Si vous ne cochez pas la case 2OP (option pour l’imposition au barème), vous êtes imposable au taux forfaitaire. A l’inverse, si vous avez coché cette case l’année dernière (déclaration réalisée en 2024), elle sera pré-cochée dans votre déclaration 2025 : n’oubliez pas de la décocher si vous voulez l’application du taux forfaitaire.
S’il n’est plus possible d’investir dans un nouveau logement pour bénéficier de l’avantage fiscal du dispositif Pinel ou Scellier intermédiaire, vous pouvez toujours proroger votre engagement de location concernant vos investissements passés.
L’investissement immobilier dans le cadre du dispositif Scellier intermédiaire nécessite un engagement de location initial de 9 ans, prorogeable pour une ou deux périodes de 3 ans pour atteindre une durée totale de 15 ans. L’investissement immobilier dans le cadre du dispositif Pinel nécessite un engagement de location initial de 6 ou 9 ans, prorogeable par période de 3 ans pour atteindre une durée totale limitée de 12 ans.
Si votre engagement de location a pris fin en 2024 et que votre situation vous permet de le proroger, alors pensez à demander la prolongation au moment du dépôt de votre déclaration 2025 sur les revenus 2024. Cette prorogation sera nécessaire si vous souhaitez conserver votre réduction d’impôt. Elle ne pourra plus être demandée (de manière rétroactive) une fois la date limite de dépôt de la déclaration passée.
Pour ce faire, vous devez joindre à votre déclaration principale n° 2042, l’annexe n° 2044 EB dument remplie.
A noter : si le logement n’a pas été livré la même année que la première mise en location (par exemple livraison en novembre N, mise en location en mars N+1), il est possible que la date à laquelle votre engagement de location prend fin ne coïncide pas avec celle au titre de laquelle votre réduction d’impôt s’achève. Vous devrez alors patienter un an supplémentaire pour pouvoir proroger votre engagement.
La déclaration de vos biens immobiliers est indépendante de votre déclaration de revenus. Elle doit être réalisée en ligne via votre espace personnel impots.gouv (rubrique « GMBI – gérer mes biens immobiliers ») ou, en envoyant un formulaire papier (cerfa n°1208-OD) au service des impôts dont vous dépendez.
La déclaration doit être faite avant le 1er juillet de chaque année. En l’absence de modification dans vos propriétés immobilières, vous n’avez aucune déclaration à faire. En cas de modification au 1er janvier 2025 par rapport au 1er janvier 2024 du type d’occupation (occupé à titre gratuit, mis en location, résidence secondaire, résidence principale, vacant) ou de l’identité de l’occupant, vous devez modifier votre déclaration en ligne avant le 1er juillet 2025. Si vous êtes nouvellement propriétaire, vous devez également réaliser cette déclaration avant le 1er juillet 2025.
A noter : lorsque votre bien immobilier est détenu par une société (comme une SCI, ou une SARL), vous devez établir votre déclaration sur impôts.gouv via votre espace professionnel, rubrique « GMBI – gérer mes biens immobiliers ». En pratique, cette démarche incombe au gérant de la société.
Dans la déclaration de revenus (et non sur GMBI – gérer mes biens immobiliers) vous devez, depuis cette année, déclarer la résidence secondaire (adresse du bien et identité du propriétaire) dont vous n’êtes pas propriétaire mais locataire ou occupant à titre gratuit.
Rédaction achevée au 28/03/2025 par Fidroit, sous réserve d’évolutions de l’actualité économique et financière, ainsi que des dispositions fiscales, juridiques et réglementaires.
Communication à caractère promotionnel.
